视同销售，简单理解：没有直接收款，但是税法认定发生应税行为，需要交税，增值税和企业所得税视同销售范围不一样，非常容易混淆，电商、礼品赠送、样品发放企业高频踩坑。
增值税视同销售常见场景：自产、委托加工、外购货物无偿赠送客户；用于集体福利（仅限自产）；对外投资、分配给股东；无偿提供服务（公益除外）。外购商品发给员工福利，增值税**不视同销售，而是进项税额转出**，这是最容易错的点。
企业所得税视同销售判断标准：资产所有权发生转移。送给客户礼品、样品，所有权转移，所得税视同销售；自产货物在公司内部领用、用于生产，所有权没转移，所得税不视同销售。
举例对比：外购礼品送给客户：增值税视同销售、所得税视同销售；外购商品发给员工福利：增值税进项转出、所得税视同销售；自产产品内部领用测试：增值税、所得税都不视同销售。
计税价格：优先按同期同类商品售价，没有售价按组成计税价格。
账务处理：很多会计直接借销售费用贷库存商品，漏掉销项税，属于典型错误。增值税视同销售，贷方需要计提销项税额。
备查资料：赠送清单、领用审批单、活动方案、照片，证明是业务推广赠送，不是私下流转。
误区：只要免费送东西就全部进项转出；增值税视同销售一定所得税也视同销售；样品赠送金额小可以不用处理。
还有公益捐赠：符合条件的公益性捐赠，增值税和所得税有特殊优惠，和无偿送给客户不一样。
实操建议：市场推广、赠样、节日礼品提前区分类型，判断是视同销售还是进项转出，单独建立赠品台账，避免漏计提销项引发风险。